Податкова накладна та розрахунок коригування: нові форми

Шановні учасники !

З 01 квітня 2016 року платники ПДВ почали складати електронні податкові накладні за новою формою, яку затверджено наказом Мінфіну від 31.12.2015 року № 1307.

Звернемо увагу на особливості заповнення податкових накладних для міжнародних перевізників:

1. Надана можливість видавати зведену податкову накладну, згідно з п. 198.5, ст.198 та ст.199. ПКУ .Для цього встановлюється відмітка в лівому куті ПН «Зведена податкова накладна»;

2. Вилучено реквізити :адреса покупця/ продавця, номер телефону, форма розрахунків, та вид цивільно-правового договору;

3. Перенесено реквізит «номер філії» в розділи постачальник( продавець) або отримувач (покупець);

4. Номер ПН тепер може починатися з символу «0»;

5. Внесений новий «Розділ А» до ПН, який узагальнює обсяги постачання з «Розділу Б». Він складається з Загальної сума, що підлягає сплаті з урахуванням ПДВ, суми ПДВ за різними ставками та обсягу постачання без ПДВ за різними ставками ;

6. При наданні послуг з міжнародного перевезення вантажів, які оподатковується за 0%, згідно п.п. 195.1.3. п.195.1 ст. 195 ПКУ перевізники заповняють рядок VIII Розділу А «Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0% (код ставки 902)»;

7. При наданні послуг з перевезення вантажів транзитом через територію України, які звільнені від оподаткування ПДВ , згідно п.197.8 ст. 197 ПКУ, перевізники заповняють рядок ІХ Розділу А «Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903)»;

8. При наданні послуг по міжнародним перевезенням вантажів нерезидентам України, платник ПДВ при виписування ПН у верхньому лівому куті зазначає , що така накладна не підлягає наданню отримувачу, та зазначає тип причини «02». (Особа-покупець зазначається , як Неплатник з умовним позначенням ІПН 100000000000).У формі податкової накладної, наданої в програмі «M.E.Doc» та додатках до неї були внесені та розроблені додаткові поля : •

• «Податкові зобов’язання»;
• «Податковий кредит»;
• «Кас. метод»;
• «ЄДРПОУ покупця»;
• «Згідно рахунку-фактури»;
• «Вид цивільно-правового договору».

Поля «Згідно рахунку-фактури» та «Вид цивільно-правового договору» не порушують затвердженні контролюючими органами формати, а реалізована форма повністю відповідає законодавчим актам. Вони не роздруковуються в паперовому вигляді, не експортуються в xml (не надсилаються до ДФС), не обов’язкові для заповнення, тому не підлягають коригуванню.

Окрім цього, користувачам програми «M.E.Doc» надана можливість імпорту з бухгалтерських програм податкових накладних і розрахунків коригування, складених до 01.04.2016, за новою версією. Відповідно до цієї структури необхідно налаштувати експорт/імпорт первинних документів із програми, яка була використана для їх створення.

При імпорті податкових накладних і розрахунків коригування з облікових систем дані будуть завантажуватися відповідно до значень, які були експортовані.

Також розробники «M.E.Doc» зазначили, що невідповідність електронного цифрового підпису, яка накладається на податкову накладну при її реєстрації в ЄРПН, з ініціалами та прізвищем особи, яка склала податкову накладну, не може бути єдиною підставою для невизнання податкового кредиту за такою податковою накладною.